Alles over Inkomstenbelasting

Nieuws

Vrijstelling KEW bij verhuizing eigenwoningschuld naar box 3; aflossingseis

IB - Redactie FiscaalTotaal - FT20210114 - 07-12-2020

Als een kapitaalverzekering eigen woning (KEW) tot uitkering komt, kan gebruik worden gemaakt van de uitkeringsvrijstelling, mits wordt voldaan aan de vrijstellingsvoorwaarden. Kan de uitkeringsvrijstelling van toepassing zijn als de eigenwoningschuld na het verstrijken van de maximale renteaftrekp…

Nader commentaar op wetsvoorstel 'Excessief lenen bij eigen vennootschap'

IB - NOB - 35496 - 12-01-2021

Nader NOB-commentaar Wet excessief lenen bij eigen vennootschapNaar aanleiding van de Nota naar aanleiding van het Verslag bij het wetsvoorstel excessief lenen bij eigen vennootschap heeft de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs (hierna: de Orde) een nader commentaar.De Orde gaf eerder op 21 aug…

IB Almanak 2021 online in Nextens Naslag

IB - Redactie FiscaalTotaal - FT20210111 - 11-01-2021

Op 8 januari 2021 is de IB Almanak 2021 deel I opgenomen in de databank Nextens Naslag. In hoofdstuk 2 IB Almanak 2021 ziet u in vogelvlucht de belangrijkste wijzigingen voor de aangifte inkomstenbelasting 2020. In hoofdstuk 67 IB Almanak 2021 ziet u de belangrijkste wijzigingen voor de inkomstenbe…

Verlenging overeenkomst met Duitsland inzake grensarbeiders en socialezekerheidsuitkeringen

IB - Bericht Ministerie van Financiën - Staatscourant 2020, 66222 - 31-12-2020

Overeenkomst tussen de bevoegde autoriteiten van Duitsland en Nederland met betrekking tot de verlenging van de overeenkomst van 6 april 2020 over de toepassing en interpretatie van artikel 14 van het Belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland en een tijdelijke vrijstelling van enkele Duitse so…

Overeenkomst met België inzake thuiswerkende grensarbeiders verlengd

IB - Bericht Ministerie van Financiën - Staatscourant 2020, 66221 - 31-12-2020

Overeenkomst tussen de bevoegde autoriteiten van Nederland en België ter verlenging van de overeenkomst met betrekking tot de situatie van de grensarbeiders in de context van de COVID-19-gezondheidscrisis van 30 april 2020, zoals verlengd door de overeenkomsten van 19 mei 2020, 19 juni 2020 en 24 a…

...Meer

Jurisprudentie

Geen aftrekbaar tbs-verlies / bestaan vorderingen niet aannemelijk gemaakt

IB - Uitspraak Rechtbank Gelderland - 18/5704 - ECLI:NL:RBGEL:2021:6 - 05-01-2021

RECHTBANK GELDERLANDZittingsplaats ArnhemBelastingrechtzaaknummer: AWB 18/5704uitspraak van de meervoudige belastingkamer vanin de zaak tussen[eiser] , te [woonplaats] , eiser(gemachtigde: mr. [naam gemachtigde] LL.M),ende inspecteur van de Belastingdienst, kantoor Eindhoven, verweerder,(gemachtigd…

Met zorgwerkzaamheden verworven inkomsten belast als loon uit dienstbetrekking

IB - Uitspraak Hof Amsterdam - 19/00231 - ECLI:NL:GHAMS:2020:3636 - 24-12-2020

GERECHTSHOF AMSTERDAMkenmerk 19/0023124 december 2020uitspraak van de derde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X] , wonende te [Z] , belanghebbende,tegen de uitspraak van 16 januari 2019 in de zaak met kenmerk HAA 18/1679 van de rechtbank Noord-Holland (hierna: de rechtbank) in het g…

VAR-wuo staat in de weg aan (her)beoordeling in aanslagregeling

IB - Uitspraak Rechtbank Noord-Nederland - 19/1285 - ECLI:NL:RBNNE:2020:4484 - 16-12-2020

RECHTBANK NOORD-NEDERLANDZittingsplaats GroningenBestuursrechtzaaknummers: LEE 19/1285 en LEE 19/1286uitspraak van de enkelvoudige belastingkamer van 16 december 2020 in de zaak tussen[eiser] , te [woonplaats] , eiser(gemachtigde: [gemachtigde eiser] ),ende inspecteur van de Belastingdienst/kantoor…

Waarde object bij einde terbeschikkingstelling; invloed bestemmingswijziging

IB - Uitspraak Hof Amsterdam - 19/01295, 19/01298 - ECLI:NL:GHAMS:2020:3739 - 15-12-2020

GERECHTSHOF AMSTERDAMkenmerken 19/01295 en 19/0129815 december 2020uitspraak van de derde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep vande inspecteur van de Belastingdienst, de inspecteur,alsmede op het hoger beroep van[X] , wonende te [Y] , belanghebbende,gemachtigde: mr. [F] (RSM Netherlands B…

Vervreemding certificaten van aandelen / juiste ab-heffing over nabetalingen

IB - Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 19/01000, 19/01001 - ECLI:NL:GHARL:2020:10811 - 22-12-2020

GERECHTSHOF ARNHEM - LEEUWARDENlocatie Arnhemnummers 19/01000 en 19/01001uitspraakdatum: 22 december 2020Uitspraak van de vierde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep van[X] te [Z] (hierna: belanghebbende)tegen de uitspraak van de rechtbank Gelderland van 11 juni 2019, nummers AWB 18/2853 e…

Ambtshalve vermindering i.v.m. schuld uit hoofde renteswap / geen nieuwe jurisprudentie

IB - Uitspraak Rechtbank Gelderland - 19/6815 - ECLI:NL:RBGEL:2020:6505 - 02-12-2020

RECHTBANK GELDERLANDZittingsplaats ArnhemBelastingrechtzaaknummer: AWB 19/6815uitspraak van de enkelvoudige belastingkamer vanin de zaak tussen[eiser] , te [woonplaats] , eiser(gemachtigde: mr. [naam gemachtigde] ),ende inspecteur van de Belastingdienst, kantoor Utrecht, verweerder.ProcesverloopBij…

Terechte navordering inzake fictieve vervreemding ab / immateriële schadevergoeding

IB - Uitspraak Rechtbank Zeeland-West-Brabant - 18/5862 - ECLI:NL:RBZWB:2020:6382 - 17-12-2020

RECHTBANK ZEELAND-WEST-BRABANTBelastingrecht, meervoudige kamerLocatie: BredaZaaknummer BRE 18/5862uitspraak van 17 december 2020Uitspraak als bedoeld in afdeling 8.2.6 van de Algemene wet bestuursrecht (Awb) in het geding tussen[belanghebbenden] ,belanghebbenden,ende inspecteur van de Belastingdie…

Juiste heffing ter zake van afkoop lijfrenteverzekering / bewijsnood

IB - Uitspraak Rechtbank Noord-Holland - 20/1095 - ECLI:NL:RBNHO:2020:10690 - 18-12-2020

Rechtbank Noord-HollandZittingsplaats HaarlemBestuursrechtzaaknummer: HAA 20/1095uitspraak van de enkelvoudige kamer van 18 december 2020 in de zaak tussen[X] , wonende te [Z] , eiser(gemachtigde: P.P. van Leeuwen),ende inspecteur van de Belastingdienst, kantoor Den Haag, verweerder.ProcesverloopVe…

Deels terechte correcties winstuitdelingen / waarde lijfrente-uitkeringen nihil

IB - Uitspraak Rechtbank Zeeland-West-Brabant - 18/4587 - ECLI:NL:RBZWB:2020:6531 - 17-12-2020

RECHTBANK ZEELAND-WEST-BRABANTBelastingrecht, meervoudige kamerLocatie: BredaZaaknummers BRE 18/4587, BRE 18/4588, BRE 18/7414, BRE 18/7415 en BRE 20/9675uitspraak van 17 december 2020Uitspraak als bedoeld in afdeling 8.2.6 van de Algemene wet bestuursrecht (Awb) in het geding tussen[belanghebbende…

Toepassing artikel 3.113 Wet IB 2001 bij tijdelijke verhuur van deel eigen woning

IB - Uitspraak Hof Amsterdam - 19/01367 - ECLI:NL:GHAMS:2020:3670 - 15-12-2020

GERECHTSHOF AMSTERDAMkenmerk 19/0136715 december 2020uitspraak van de derde meervoudige belastingkamerop het hoger beroep vande inspecteur van de Belastingdienst, de inspecteur,tegen de uitspraak van 7 augustus 2019 in de zaak met kenmerk HAA 19/868 van de rechtbank Noord-Holland (hierna: de rechtb…

...Meer

Besluiten

Actualisering besluit middeling

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-226944 - 16-12-2020

Besluit van 16 december 2020, nr. 2020-226944…

Vaststelling Energielijst 2021

IB - Besluiten van de staatssecretaris - Stcrt. 2020, 65224 - 07-12-2020

Regeling van de Minister van Economische Zaken en Klimaat van 7 december 2020, nr. WJZ/ 20285216, houdende wijziging van de Uitvoeringsregeling energie-investeringsaftrek 2001 (vaststelling Energielijst 2021)…

Verdrag Nederland-Duitsland / tegemoetkoming t.a.v. inwoner van Nederland met participaties in Duitse KG

IB - Besluiten van de staatssecretaris - Stcrt. 2020, 63177 - 14-12-2020

Overeenkomst tussen de bevoegde autoriteiten van Duitsland en Nederland over een tegemoetkoming ten aanzien van een inwoner van Nederland met participaties in een Duitse Kommanditgesellschaft…

Wijziging van het besluit van 15 mei 2017, nr. 2017-81019, Stcrt. 2017, 28246

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 019-74967 - 07-12-2020

Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr. 6299010 december2020Wijziging van het besluit van 15 mei 2017, nr. 2017-81019, Staatscourant (2017, 28246)Belastingdienst/Corporate Dienst Vaktechniek Besluit van 7 december 2020, nr. 2019-74967De Staatssecretaris van Financiën hee…

Eigenwoningrente / betaalpauze voor rente en aflossing eigenwoningschuld

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-20122 - 22-09-2020

STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.5014625 september 2020Inkomstenbelasting. Eigenwoningrente; betaalpauze voor rente en aflossing eigenwoningschuldDirectoraat-generaal Belastingdienst/Corporate Dienst Vaktechniek Besluit van 22 september 2020, nr. 2020-…

Besluit over lijfrenten en rechten op periodieke uitkeringen geactualiseerd

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-16039 - 08-09-2020

STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.4772716 september 2020Wijziging van het besluit van 16 mei 2019, nr. 2019-115021, Staatscourant [2019, 30558]Directoraat-generaal Belastingdienst/Corporate Dienst Vaktechniek Besluit van 8 september 2020, nr. 2020-16039…

Besluit op WOB-verzoek over de fiscale kwalificatie van APV-structuren

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-0000119015 - 20-08-2020

Bijlagen…

Geactualiseerd beleidsbesluit over van aftrek uitgesloten en in aftrek beperkte kosten

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-54978 - 23-04-2020

STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.2543012 mei 2020Inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting. Winst (uit onderneming), resultaat uit een werkzaamheid. Van aftrek uitgesloten en in aftrek beperkte kostenDirectoraat-generaal Belastingdienst/Corporate dien…

Eigenwoningrente / betaalpauze voor rente en aflossing eigenwoningschuld

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-85139 - 06-05-2020

STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.260698 mei2020Inkomstenbelasting. Eigenwoningrente; betaalpauze voor rente en aflossing eigenwoningschuld,Directoraat-generaal Belastingdienst/Corporate Dienst VaktechniekBesluit van 6 mei 2020, nr. 2020-85139De Staatss…

Aanwijzing bezwaarschriften tegen aanslagen IB 2019 als massaal bezwaar

IB - Besluiten van de staatssecretaris - 2020-75650 - 23-04-2020

STAATSCOURANTOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.Nr.2410728 april2020Inkomstenbelasting. Aanwijzing bezwaarschriften tegen aanslagen inkomstenbelasting 2019 als massaal bezwaarDirectoraat-generaal Belastingdienst/Corporate Dienst Vaktechniek Besluit van 23 april 2020, nr…

...Meer

Vakliteratuur

Bouwstenen voor een beter belastingstelsel

IB - 01-06-2020 - J.E. van den Berg

Dat voorstel is mede gebaseerd op de aanbevelingen uit het zogenoemde Panteia-rapport dat de toenmalige staatssecretaris Snel van Financiën op 13 december 2019 (met het SEO-onderzoek) aan de Eerste en Tweede Kamer heeft aangeboden(Evaluatie complexiteit fiscale eigenwoningregeling, juli 2019, blz. …

Tijdelijk stopzetten aflossing eigenwoningschuld

IB - 01-03-2020 - J.E. van den Berg

Eigenwoningschulden die na 1 januari 2013 zijn afgesloten hebben echter een aflossingsplicht (artikel 3.119a, eerste lid, onderdeel b Wet IB 2001). Deze bijdrage gaat in op de vraag of bestaande eigenwoningschuld van na 2012, bij een tijdelijke aflossingsstop, wel een box 1-schuld blijft.Stel dat e…

Eigenwoning, samenwonen en vergoedingsrecht

IB - 01-11-2019 - J.E. van den Berg

Man en vrouw wonen ongehuwd samen in de woning van de man. Zij hebben geen samenlevingsovereenkomst opgemaakt. De vrouw betaalt een verbouwing aan de woning (van de man) met eigen vermogen. Helaas houdt de relatie geen stand en gaat het stel uit elkaar. Bij de verdeling van het gemeenschappelijke v…

Opbrengsten uit tijdelijke verhuur onbelast

IB - 01-10-2019 - J.E. van den Berg

In beide procedures verhuren belanghebbenden tijdelijk een deel van de eigen woning en geven ze geen huuropbrengsten in hun aangifte IB aan. De inspecteur corrigeert de aangiften met 70 procent van de ontvangen huur (conform artikel 3.113 wet IB 2001).In beide procedures wordt het volgende vastgest…

Rubriek Inkomstenbelasting - BelastingMagazine 2019, nr. 7

IB - 01-09-2019 - A. van der Werf

Wetsvoorstel Belastingplan 2020Op Prinsjesdag is het Wetsvoorstel Belastingplan 2020 gepresenteerd. De wijzigingen op het gebied van de inkomstenbelasting betreffen:Snellere invoering tweeschijvenstelselDe invoering van het tweeschijvenstelsel wordt een jaar naar voren gehaald. De invoering die aan…

Rubriek Inkomstenbelasting - BelastingMagazine 2019, nr. 6

IB - 01-08-2019 - A. van der Werf

Box 3-heffing schending artikel 1 EP EVRMBelanghebbende geeft in zijn IB-aangifte een inkomen uit sparen en beleggen aan van 2.987 euro (4 procent van 74.675 euro). Hij heeft over 2014 1.911 euro aan rente ontvangen.Belanghebbende is 896 euro aan box 3-heffing verschuldigd en is van mening dat de v…

Rubriek Even bellen ‘Onze dienstverlening is anders geworden’

IB - 01-05-2019 - R.J. Meijer

Hoe zit dat dan met de werkruimte van de onderneming?‘De meeste van mijn klanten hebben geen zakelijk onroerend goed. Ze werken vaak vanuit de privéwoning en hebben daar een aparte werkruimte, wel of niet met een eigen opgang. Er zitten ook veel ondernemers tussen die het geld verdienen op locatie,…

Celstraf kan leiden tot directe opeising hypothecair krediet

IB - 01-05-2019 - J.E. van den Berg

Financiële instellingen willen niet worden geassocieerd met criminelen, door aan hen financiële producten of diensten te (blijven) leveren. In bankvoorwaarden zijn daarom diverse artikelen opgenomen, die het mogelijk moet maken de dienstverlening per direct stop te zetten, wanneer voortzetting van …

Wet arbeidsmarkt in balans: de plannen

IB / LB - 01-03-2019 - R.J. Meijer

Sinds 1 juli 2015 kennen we het huidige ontslagstelsel (Wet werk en zekerheid). Daarin bepaalt de ontslaggrond de ontslagroute. In artikel 7.669 lid 3 BW zien we acht ontslaggronden:Verval van een arbeidsplaats;Langdurige arbeidsongeschiktheid (langer dan 24 maanden);Frequent verzuim met onaanvaarb…

Wetgeving 2019 - aanpassingen met betrekking tot eigen woning

IB - 01-03-2019 - J.E. van den Berg

Ondernemers die een woning willen kopen met Nationale Hypotheek Garantie (NHG-garantie) krijgen te maken met de voorwaarden die door de NHG zijn gesteld (zie ook www.nhg.nl). Een NHG-lening kan alleen worden verkregen voor een hypotheek van maximaal 290.000 euro (2018: 265.000 euro), als er geen sp…

...Meer